中国企业在柬埔寨VAT注册的申请条件与步骤攻略

作者：企业出海网

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发布时间：2026-11-13 15:41:27

标签：柬埔寨VAT注册

中国企业在柬埔寨VAT注册的申请条件与步骤攻略引言随着“一带一路”倡议的推进和中柬经贸合作的深化，越来越多的中国企业选择在柬埔寨开展业务。根据柬埔寨国家税务总局（NTA）的数据，2023年柬埔寨的对

中国企业在柬埔寨VAT注册的申请条件与步骤攻略

引言

随着“一带一路”倡议的推进和中柬经贸合作的深化，越来越多的中国企业选择在柬埔寨开展业务。根据柬埔寨国家税务总局（NTA）的数据，2023年柬埔寨的对外贸易额达到128亿美元（来源：柬埔寨统计局），其中中国是其最大的贸易伙伴之一。在柬埔寨经营的企业需遵守当地的税收法规，增值税（Value Added Tax, VAT）作为柬埔寨主要税种之一，在跨境贸易中具有重要作用。本文将系统解析中国企业在柬埔寨申请VAT注册的条件与步骤，并结合实际案例与数据提供实用建议。

一、柬埔寨VAT注册的基本框架

柬埔寨自2007年起实施增值税制度，税率为10%（部分服务行业适用15%）。根据《柬埔寨增值税法》（Law on Value Added Tax），以下两类企业需强制注册VAT：

年营业额超过100万美元的商业实体；

向境外出口商品或服务的企业（无论营业额是否达标）。

此外，即使未达到营业额门槛，企业若主动选择注册VAT也可享受进项抵扣等优惠政策。

表1：柬埔寨VAT注册适用范围

企业类型	是否需注册	依据条款
年营业额≥100万美元	是	第5条
向境外出口商品/服务	是	第6条
未达营业额门槛但主动申请	是（可选）	第7条

二、中国企业在柬埔寨申请VAT注册的条件

1. 合法经营主体

企业需在柬埔寨完成公司注册（如有限责任公司、合资企业等），并持有有效的营业执照（Business License）。

若为外资企业，需符合《柬埔寨投资法》关于外资持股比例的规定（通常为100%外资允许）。

2. 年营业额门槛

柬埔寨VAT起征点为100万美元（按年度计算），需提供过去12个月的财务报表或税务声明以证明营业额达标。

注意：若企业业务涉及跨境交易（如向中国出口），即使未达本地营业额标准也需注册。

3. 业务范围符合应税项目

柬埔寨VAT适用于以下应税项目：

商品销售（含进口商品）；

服务提供（如建筑、运输、金融等）；

房地产租赁及转让；

部分金融活动（如银行服务）。

企业需确保其业务活动属于上述范围，并提供相关合同或发票作为佐证。

4. 具备本地税务代表

根据柬埔寨法律，外资企业在注册VAT时需指定一名本地税务代表（Tax Representative），负责与税务局对接事务。

税务代表可由企业聘请的本地员工或通过代理机构担任。

5. 其他附加条件

企业需提供法定代表人身份证明文件（如护照复印件）；

需提交公司注册证书及公司章程；

若涉及进口业务，需提供海关报关单或进口合同。

三、VAT注册的具体步骤与流程

步骤1：准备材料（约3-5个工作日）

企业需整理以下文件并翻译成英文：

步骤2：提交申请至柬埔寨税务局（NTA）

材料名称	要求	示例
公司注册证明	原件及复印件	柬埔寨商业登记证书（Business Registration Certificate）
营业执照	原件及复印件	柬埔寨投资委员会颁发的投资许可证
财务报表	过去12个月的收入证明	由会计师事务所出具的审计报告
税务代表信息	包括姓名、联系方式及授权书	本地员工或代理机构签署的授权文件
法定代表人身份证明	护照复印件及翻译件	中国公民需提供护照及签证信息

申请渠道：通过NTA官网（[https://www.nat.gov.kh](https://www.nat.gov.kh)）或线下提交纸质材料；

申请表：填写《增值税登记申请表》（Form VAT-1），需注明公司名称、地址、业务范围及税务代表信息；

提交地点：通常为金边市中央税务局（Central Tax Office, CTO）或地方税务局（Regional Tax Office, RTO）。

步骤3：审核与批准（约2-4周）

税务局将在收到申请后进行审核，重点核查企业资质及营业额真实性；

审核通过后，企业将获得VAT注册号（Tax Identification Number, TIN），并需在15个工作日内完成注册登记。

步骤4：领取证书与后续义务

注册成功后需领取《增值税登记证书》（VAT Registration Certificate）；

企业需按月申报增值税，并在每季度结束前提交《增值税申报表》（Form VAT-3）；

若未按时申报或缴税，将面临罚款（最高可达未缴税款的5倍）。

表2：VAT注册流程时间线

阶段	时间范围	关键动作
材料准备	3-5天	收集并翻译文件
提交申请	1天	线上/线下提交Form VAT-1
审核期	2-4周	税务局核查资料
注册完成	15天内	领取TIN并开始申报