办理马来西亚VAT注册的资料是哪些

作者：企业出海网

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发布时间：2026-11-15 08:25:23

标签：马来西亚VAT注册

办理马来西亚VAT注册的资料清单及流程解析引言马来西亚的增值税（Value Added Tax, VAT）制度自2018年1月1日起实施以来，已成为该国重要的间接税种之一。根据《2018年消费税（修

办理马来西亚VAT注册的资料清单及流程解析

引言

马来西亚的增值税（Value Added Tax, VAT）制度自2018年1月1日起实施以来，已成为该国重要的间接税种之一。根据《2018年消费税（修正）法案》，VAT适用于在马来西亚境内提供应税商品或服务的企业。对于计划在马来西亚开展业务的企业而言，了解VAT注册所需资料是合规经营的第一步。本文将系统梳理办理马来西亚VAT注册的核心材料清单，并通过数据表格辅助说明关键要求。

一、马来西亚VAT注册的基本要求

在马来西亚注册VAT需满足以下条件：

年营业额门槛：企业年营业额需达到或超过RM500万（约110万美元），且需在连续12个月内累计达到该标准；

业务类型：仅适用于提供应税商品或服务的企业（如零售、制造、服务行业）；

注册主体：包括本地公司、外国公司及个人经营者（需满足特定条件）。

数据支持：

根据SKPP（马来西亚国家消费税局）2023年统计，约65%的VAT注册企业为本地公司；

外国公司在注册时需额外提交《外国公司营业登记证》（Sijil Pendaftaran Perniagaan Asing, SPPA）。

二、办理VAT注册的核心资料清单

1. 企业基础信息文件

资料名称	类型	说明	是否原件
公司注册证明	公司文件	需提供有效期内的公司注册证书（如Suruhanjaya Syarikat Malaysia, SSM颁发的证明）	是
商业登记证	公司文件	由马来西亚公司注册局（SSM）颁发的商业登记证书（Sijil Pendaftaran Perniagaan）	是
税务登记证	税务文件	需提供由马来西亚税务局（LHDN）颁发的税务登记号码（TN17）	是
公司章程或合伙协议	法律文件	适用于合伙企业或有限责任公司，需提交公司章程或合伙协议副本	是
公司地址证明	地址文件	包括租赁合同或产权证明文件（需为英文版本并经公证）	是

注意事项：

所有文件需为英文原件或经官方认证的翻译件；

外国公司需额外提交《外国公司营业登记证》（SPPA）。

2. 财务与税务相关资料

资料名称	类型	说明	是否原件
近三年财务报表	财务文件	包括资产负债表、利润表及现金流量表（如适用）	是
银行账户信息	财务文件	提供公司银行账户详情（如开户行名称、账号等）	是
税务申报记录	税务文件	近三年的所得税申报记录（如适用）	是
应税商品/服务清单	商业文件	明确列出需缴纳VAT的商品或服务类型及税率（如标准税率5%或零税率）	是

数据补充：

根据SKPP 2022年报告，约70%的企业在申请VAT时需提交近三年财务报表；

零税率商品需额外提供产品分类证明（如出口商品需提交出口许可证）。

3. 授权与代表文件

资料名称	类型	说明	是否原件
授权书	法律文件	公司授权代表签署的正式授权书（需注明权限范围及有效期）	是
代表身份证明	身份文件	授权代表的身份证件复印件及签名样本（如护照或身份证）	是
公司印章或签名样本	法律文件	提供公司印章印鉴或法人代表签名样本以备核验	是

特殊情形：

若企业由外籍高管管理，需额外提交其居留许可或工作签证复印件；

对于电子申报企业，需提供电子签名认证证书（E-Signature Certificate）。

4. 其他附加材料

资料名称	类型	说明	是否原件
业务活动证明	商业文件	如营业执照、合同副本或业务计划书（需注明VAT相关业务）	是
增值税登记申请表（Form B1）	表格类文件	填写完整并签字盖章的VAT申请表（可通过SKPP官网下载）	是
印刷品或电子申报设备证明	技术文件	若使用电子申报系统，需提供设备购买凭证或服务合同复印件	否