越南公司员工个人所得税缴纳的详细步骤有哪些

作者：企业出海网

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发布时间：2026-11-01 17:48:45

标签：越南公司员工个人所得税缴纳

越南公司员工个人所得税缴纳的详细步骤及实务解析一、越南个人所得税制度概述越南自2023年起实施新的个人所得税法（第44/2023/QH15号），该制度以"居民"与"非居民"身份划分征税范围，并采用累

越南公司员工个人所得税缴纳的详细步骤及实务解析

一、越南个人所得税制度概述

越南自2023年起实施新的个人所得税法（第44/2023/QH15号），该制度以"居民"与"非居民"身份划分征税范围，并采用累进税率结构。根据最新规定：

居民纳税人：需就全球所得纳税，包括在越南境内和境外取得的收入

非居民纳税人：仅就越南境内所得纳税

起征点：月应纳税所得额11,000,000 VND（约合485美元）

税率档次：5%-35%的七级累进税率（具体见下表）

二、个人所得税缴纳流程详解

1. 确定应税收入类型

越南个人所得税涵盖以下收入类型：

工资薪金（基本工资、奖金、津贴等）

劳务报酬（自由职业者收入）

财产转让所得（房产、股票等）

利息、股息、红利

租金收入

其他法定所得

注意：企业需区分"工资薪金"与"其他收入"，后者需按更高税率征税。

2. 计算应纳税所得额

采用"收入减除费用"的计算方式：

应纳税所得额 = 收入总额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他法定扣除

其中：

专项扣除：包括社保缴费（约工资的8.5%-15%）、公积金（约工资的1%-12%）

专项附加扣除：子女教育（每月1,000,000 VND）、继续教育（每月1,000,000 VND）、大病医疗（每年12,000,000 VND）等

其他扣除：如捐赠支出（不超过应纳税所得额的10%）

3. 适用税率与速算扣除数

根据最新税率表（2023年）：

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	≤10,600,000 VND	5%	0
2	10,600,001 - 18,300,000 VND	10%	530,000 VND
3	18,300,001 - 32,300,000 VND	15%	1,530,000 VND
4	32,300,001 - 52,300,000 VND	20%	3,530,000 VND
5	52,300,001 - 82,300,000 VND	25%	6,530,000 VND
6	82,300,001 - 122,300,000 VND	30%	11,530,000 VND
7	>122,300,000 VND	35%	17,530,000 VND

注：以上为年度综合所得计算方式，月度预扣时需按比例折算

4. 税务申报与缴纳流程

（1）预扣预缴阶段

申报时限：每月15日前完成上月工资代扣代缴

申报渠道：通过电子税务系统（eTax）或纸质申报表

操作流程：

收集员工身份证明文件

计算月应纳税所得额

确定适用税率

计算当月应扣税款

在eTax系统提交申报表

（2）年度汇算清缴

申报时限：次年3月1日至6月30日

申报方式：必须通过eTax系统完成

清算规则：多退少补，需提供年度收入证明、专项附加扣除凭证等材料

三、实务操作示例（含数据表格）

示例一：月工资薪金计算

假设某员工月工资为25,687,549 VND（含社保公积金），其应纳税额计算如下：

示例二：年终奖单独计税

项目	金额（VND）	备注
基本工资	25,687,549	含社保公积金
扣除项目	-	社保缴费（8.5%）
		公积金（12%）
年度应纳税所得额	24,987,549×12=	按月计算后年度累计
税率	25%	属于第5级税率
应纳税额	(24,987,549×25%)-(6,53万) =	按年度综合所得计算