越南公司年度申报的步骤与条件指南

作者：企业出海网

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发布时间：2026-11-15 09:28:30

标签：越南公司年度申报

越南公司年度申报的步骤与条件指南越南作为东南亚重要的经济体之一，其企业年度申报制度是确保企业合法经营、维护市场秩序的重要环节。根据越南《企业法》及税务相关规定，企业需定期向越南国家税务局（Bộ Tài chính）提

越南公司年度申报的步骤与条件指南

越南作为东南亚重要的经济体之一，其企业年度申报制度是确保企业合法经营、维护市场秩序的重要环节。根据越南《企业法》及税务相关规定，企业需定期向越南国家税务局（Bộ Tài chính）提交年度申报材料。本文将系统梳理越南公司年度申报的核心条件与操作步骤，并结合实际案例与数据表格提供实用参考。

一、年度申报的基本条件

越南企业年度申报需满足以下法定条件：

1. 企业注册状态

合法注册：企业必须在越南工商登记机关（Doanh nghiệp đăng ký kinh doanh）完成注册，并持有有效营业执照（Giấy phép kinh doanh）。

持续经营：申报期间需保持正常经营状态，无注销或吊销记录。

税务登记：企业需完成税务登记（Đăng ký thuế），并持有有效的税号（Mã số thuế）。

2. 申报时间要求

截止日期：越南企业需在每年1月15日之前完成上一年度的年度申报（Báo cáo thuế năm）。若逾期未申报，将面临罚款（最高可达未申报金额的50%）。

特殊行业：部分行业（如建筑、贸易）可能因业务周期特殊而调整申报时间，需根据《行业特定申报指南》确认。

3. 财务资料完整性

会计凭证：需提供完整的会计凭证（Sổ kế toán）和账簿（Sổ cái），涵盖全年经营活动。

财务报表：包括资产负债表（Bảng cân đối kế toán）、利润表（Báo cáo kết quả kinh doanh）和现金流量表（Báo cáo lưu chuyển tiền tệ），需符合越南会计准则（VAS）。

审计报告：若企业年营业额超过50亿越南盾或股东人数超过50人，则需提交经审计的财务报表（Báo cáo tài chính đã kiểm toán）。

4. 其他附加条件

外资企业：需额外提交投资合同副本及外币收支证明。

分支机构：需由总公司统一汇总申报，并附分支机构财务报表。

变更事项：若企业名称、地址或法定代表人等信息发生变更，需在申报前完成更新登记。

二、年度申报的具体步骤

步骤1：准备材料

企业需整理以下核心文件：

文件类型	内容要求	是否必须
营业执照	副本及最新版本	是
税务登记证	税号及有效证明	是
财务报表	资产负债表、利润表、现金流量表	是
审计报告	适用于特定规模企业	部分企业需
其他证明	如外资投资合同、分支机构证明	按情况提交

注意：所有文件需为原件或经公证的复印件，并加盖企业公章。

步骤2：提交申报

提交方式：通过越南税务局电子申报系统（Hệ thống kê khai thuế trực tuyến）或线下提交至主管税务机关。

提交内容：

税种申报：包括增值税（GTGT）、企业所得税（TNDN）、个人所得税（TNCN）等。

年度报告：填写《企业年度报告表》（Báo cáo năm doanh nghiệp），涵盖经营状况、员工数量、资产规模等信息。

提交时间：通常为每年1月1日至1月15日之间完成。

步骤3：税务机关审核

审核周期：一般为30天内完成初步审核。

审核重点：

财务数据真实性

税种计算准确性

是否存在偷税漏税行为

常见问题：若发现数据异常或缺失，税务机关会要求企业补充材料或重新提交。

步骤4：结果通知与缴税

结果通知：审核通过后，税务局将发送《年度申报确认通知书》（Thông báo xác nhận báo cáo năm）。

缴税义务：根据审核结果补缴税款或申请退税，并在规定期限内完成支付。

步骤5：后续事项

档案保存：所有申报材料需保存至少10年以备检查。

年度审计：若适用审计要求的企业需在次年3月31日前提交审计报告。

政策更新：关注越南税务局发布的最新政策调整（如税率变化、减免政策等）。

三、实际案例分析

案例1：外资企业的年度申报

某中国企业在越南设立全资子公司（注册资本1亿美元），2023年营业额为80亿越南盾。根据规定：

需提交经审计的财务报表；

外资投资合同副本及外汇收支证明；

税务机关审核周期为45天（因涉及外资审批）；

最终补缴企业所得税2.5亿越南盾。

案例2：小微企业简化流程

一家年营业额为10亿越南盾的本地贸易公司：

无需审计报告；

可选择简化版财务报表；

审核周期缩短至20天；

税务机关提供线上指导服务。

四、常见问题与解决方案

问题	解决方案
逾期未申报	需缴纳罚款（最高50%未申报金额），并补交税款
财务报表格式错误	参考越南税务局模板重新整理
审核被退回	补充材料后重新提交，或联系税务顾问协助
外资企业信息不全	提前准备投资合同及外汇证明文件